IRA Oops Moment: Crunch Your Net Income归因

个人退休账户(IRA)超额缴款的错误可以通过计算可归属的净收入(NIA)来逆转。下面是如何计算你的解决方案。

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如果你发现自己需要从个人退休账户(IRA)中取出部分或全部来避免税务罚款,有一个方法。正如我们在第一部分在美国,投资者可以使用去除超额贡献(ROE)规则来修正他们的监管。这样做需要一点数学运算,具体来说,需要计算国税局所谓的可归属净收入(net income attribution,简称NIA)。

NIA就是你的个人退休账户在缴费期间的收益(或损失)。但是你不能根据你在IRA中持有的特定头寸在那段时间内的表现来计算NIA。相反,你必须考虑IRA的整体价值,包括任何贡献、分布和/或重新描述。

记住,你只考虑包含超额贡献的IRA。你没有包括你的全部退休投资组合。NIA是用财政部条例1.408-11计算的,或者你可以在里面找到国税局590年出版在“超额捐献”一节中。

拿出计算器

下面是一些公式和定义,帮助你开始学习:

NIA =总收益x(超额贡献/调整后的期初余额)

总收益是通过从调整后的期末余额中减去你的个人退休帐户调整后的期初余额来计算的,然后除去超额贡献。

调整期初余额是你的个人退休账户(IRA)在超额贡献时期开始时的期初余额,包括任何贡献,转移,滚转,或自超额贡献产生以来在个人退休账户(IRA)中的重新描述。

关闭调整平衡是你的个人退休账户在除去多余部分之前的余额,+从个人退休账户中提取的任何分配(包括滚动、转移和重新描述)。这是比较棘手的部分,因为你必须包括从账户中删除的任何东西,才能得到那个时期的准确NIA。

例如

假设你40岁,你(更可能是你的税务顾问)注意到2016年你的个人退休账户中有5000美元超额。期末余额是8,322.25美元,你没有接受任何分配。你的个人退休账户余额是3000美元。

超额贡献= $5,000

资产净值= 3,000元+ 5,000元捐款= 8,000元

NIA = 8322美元- 322.25美元(8000美元)= x($ 5000 / $ 8000) = 201.41美元

因此,你必须从出现超额的IRA账户中删除$ 5201.41。记住,你需要缴纳NIA(201.41美元)的税,因为你已经40岁了(对于这个例子来说),提前分配的罚金是10%。

计算NIA可能看起来很简单,但很快就会变得令人困惑。如果您有任何疑问,请咨询您的税务专家。隐含的信息是:如果你已经结束了,不要惊慌。有一个修复。

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